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第一篇：合同倒签的风险及其解决途径
合同倒签的风险及其解决途径
(2009-11-09 16:33:53) 转载 标签：
法律
合同管理
内控
应急性
计划资金
内部控制制度是企业各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互监督的管理体系，是保证企业正常经营、防范风险所采取的管理措施。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少和规避风险的重大措施。
在近几年内控制度执行情况的检查中，我们发现，尽管各单位十分重视内控制度的执行，但是，在内控制度执行过程中，仍然存在一些须加强和完善的地方，其中较为突出的一个问题是合同倒签现象，即合同的实际履行时间早于书面合同的签订时间。
经调查，存在倒签现象的合同共4类，主要为：工程建设合同，修理修缮合同，买卖合同，作业、修井、测钻、压裂施工等勘探开发类合同。根据调查结果分析，无论从份数或金额，工程建设、勘探开发、修理修缮等3类合同是合同倒签问题发生的“重灾区”。
一、合同倒签可能引发的风险
合同是企业生产经营过程中重要的法律契约，是体现合同双方权利义务的重要法律文书。倒签合同不仅与目前我们的内控制度中关于防范风险的目标相悖，也不符合现代化企业管理制度的要求，同时还存在较大的法律风险和经营风险。
（一）存在法律隐患。
合同倒签，也叫“事后合同”，是一种特殊的合同成立形式，法律称之为“履行接受”。《合同法》第三十六条规定：“法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。”《合同法》第三十七条规定：“采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。”
实际履行完的合同，因为没有签订书面合同，双方的权利义务不明确、法律责任界定不清，容易产生法律纠纷，产生纠纷后由于证据难以取得，解决起来又比较困难，合同也失去了事前控制的作用。
（二）损害油田的经济利益。
合同双方在实际履行完毕后，如果因价格发生争议，又无法出具相关证明，那么就会适用《合同法》的任意条款──适用合同履行地的市场价格，而这种市场价格有可能远远高于双方通过谈判可以取得的价格。目前市场价格浮动变化较大，物价呈持续上扬态势，而行政部门的价格调差文件往往到10月、11月份才下发。因此,如果10月份以前已实际履行完毕的合同，在11月份以后再签书面合同，就有可能按照新的价格进行结算，这必然导致油田成本的增加，损害油田的经济利益，这也是油田许多工程建设类及维修类合同工程早已完工而施工企业迟迟不签订合同而等到年底才突击签合同结算的一个重要因素。
（三）导致会计信息失真。
不签订书面合同，财务部门不能入账，在财务部门的成本、应付账款、资产负债表等会计报表上就不能及时显示，因此无法真实反映企业的经营状况和成本状况，易导致会计信息失真，从而引发成本失控、决策失误等巨大的经营风险。
（四）扰乱企业管理秩序。
年底下达的大批资金计划，超出了正常调整和补充的范围，许多单位为了赶在年底之前把计划资金消化掉，或清理年内因计划资金不够、计划未下达等原因未结算的合同，签订大批合同。为了赶时间，合同立项审批和履约结算手续几乎同时进行，造成年底突击花钱和结算现象，不仅从程序上不符合规定，同时也造成了各专业会审部门和合同管理部门工作量的急剧增加，扰乱了正常的工作管理秩序，同时也使许多合同的审查质量降低，损害企业经济利益。
二、合同倒签的原因
倒签合同大部分产生于与生产密切相关的生产急需项目，而对合同管理的认识存在误区，投资计划、外委计划滞后，合同办理过程中手续复杂是发生倒签合同的主要原因。
原因一：对合同的目的和意义认识存在误区。
检查中发现，因主观原因发生的倒签合同占一定的比例。
（一）主观上的不作为。有的单位没有充分认识到合同的严肃性，仅把合同的签订及审批作为履行结算手续、向外付款的条件，不重视合同立项履行过程中相关审批程序的执行，这种情况在年底技术服务合同的挂帐结算上尤为突出，从而导致倒签合同现象的发生。例如：有的单位的项目承办部门往往在项目实施完毕，进入履行付款手续时，因为按照规定不签合同无法对外进行付款，这才想到签合同的问题。有的单位因事前准备工作不细致，在项目实施过程中边实施边变更设计方案，按照合同管理办法规定，合同一旦订立，双方就要严格按照合同的约定履行，如果发生变更，就要签订补充协议，并履行相关审批手续，为了逃避补签合同及办理相关审批手续，就往往采取项目实施完毕后再签合同的方式。有的单位因预算工作不到位，年初对本年度将发生的项目未进行合理的估算，往往到10月份以后才能确定全年的资金计划，导致一些项目12月份才开工，年底才签订合同。车辆修理合同、零星采购合同、基建零星维修等零碎项目，因预见性、可控性差，合同发生的次数多、金额小，合同承办部门认为每发生一笔业务就办理合同审批会很繁琐，往往采用先履行、再集中签署合同的方法。
（二）主观上的恶意规避。个别单位为了逃避相关部门的监督和管理，先实施履行行为，再签订合同。例如先供货后签合同、先干活后签合同，形成既成事实性合同；或为了年内把单位资金计划消化掉，虚列项目，签订虚假合同，套取现金。
原因二：油气生产的连续性与资金计划下达的滞后不匹配。
按照目前的管理制度，外部合同、外委项目应全部纳入预算，实行计划管理。各单位以项目执行计划为依据填报合同立项审批表。合同立项须在项目执行计划下达后两个月内进行，过期立项须重新申报计划。变更计划项目，原计划作废，需重新提报计划。对无计划合同项目，规划计划部门不予办理立项审查手续。
但是，由于油田油气产量长期处于被动局面，油气生产单位为了抢时间、争速度，早出油气，许多新井项目往往提前开钻或进行其他施工。例如：勘探开发第一批计划一般在当年2－3月份下达，而实际钻井在上一年度的年底已经开始施工，造成整个钻井以及配套投资项目（如地面投资项目）合同的补签，每年审计检查时都会查出类似的问题。同时，年初的计划满足不了生产经营的实际需要，也会出现一些没有投资计划而又必须实施的项目。因此，即使已开钻或完钻投产的项目，也只能待投资计划正式下达后方可立项并签订合同，从而造成投资项目合同倒签。
原因三：生产过程中的不可预测性、紧急性、偶发性与复杂的外委项目审批程序之间存在矛盾。
油田的生产单位多是24小时不间断生产,油水井一旦发生问题，就必须立即上措施；供电线路、混输泵、油气管线、生产车辆等生产设施一旦出现故障，就必须立即组织抢修。地面维修方面，因管线打孔，为保证正常原油输送，必要时需紧急更换某一段集输管线或单井管线现象。在测压、验封等作业过程中发现油层位漏失严重以及套漏，应急项目在事故发生的第一时间就必须立即做出反应，采取应对措施，若办完审批手续再实施，势必贻误时机，给油田生产带来不必要的经济损失或安全隐患，因此也出现了先施工后补合同的现象。
原因四：合同审批程序复杂。
合同审批涉及部门多、程序复杂也是合同倒签的因素之一。前线单位距局机关比较远，如河口采油厂距油田机关50公里，往来耗时多，有时还会遇到局相关职能部门审查人员开会、外出办事等情况，这些因素都会影响合同审批的效率。一份合同从产生意向到最终结算，一般需要履行计划申报、资质审查办理准入证件、项目论证、招投标及谈判审批、立项审批、履行反馈审批、结算等诸多手续。在合同立项及签批过程中任何一个环节不通畅，都会导致整个合同立项审批被延误。因此，合同的倒签也就在所难免。
四、合同倒签的解决途径
合同管理工作是内控制度执行过程中不可或缺的环节,对合同实行全过程控制和管理,不仅是现代企业管理制度对合同管理的要求，也是我们规范管理、严格执行内控制度的必然选择。合同管理应成为防范及降低企业经营风险的“守门员”，而不是出现法律纠纷时才冲锋陷阵的“消防员”。如何避免合同倒签，全面落实内控制度已成为合同管理工作一个无法回避的现实问题。为此,建议采取以下途径进行解决：
（一）规范合同管理程序。
1．严格执行内控制度和合同管理制度。内控制度规范了经营管理过程中的诸多环节，是规范管理、防范风险的重要手段，合同管理制度是合同管理操作环节中应遵循的基本制度，两者是相互支撑的制度体系，缺一不可。
2．定期检查考核。加强对合同管理部门和合同承办单位的管理。对合同管理工作中易出现纰漏失误的环节进行监督和指导，对随意倒签合同的行为进行经济行政处罚，对规避监督管理的行为进行严肃处理。
3．加大对主要领导、合同管理人员和承办人员的培训力度，增强其法律意识和合同意识，使其充分认识到签定合同对防止经济纠纷发生、保护企业合法权益的重要性。
（二）区分合同项目类别。
针对计划滞后、应急项目审批程序复杂等问题，建议根据生产经营的实际，把合同项目划分为常规性项目、必然发生性项目、应急性项目、零碎性项目。常规性项目，指必须按照季度下达计划实施的项目；必然发生性项目，指不以计划是否下达为可变因素，在经营过程中必然发生的项目，如：勘探开发类项目；应急性项目，指在生产经营过程中不可预测的、须做出及时反应的突发性事件；零碎性项目指生产经营工作实际中经常发生的小金额项目和一些零碎项目。
对常规性项目，严格按照计划资金落实的原则，根据局有关规定进行合同管理。
对必然发生性项目，建议在合同实施前，应按照内控制度的要求，进行相应的招投标和合同的签订工作，以确定合同相对方的权利和义务，但在合同中应把付款条件进行明确，如：履约结算手续必须待资金计划下达后方可办理。
应急性项目可分为两种，一种是经常发生的、不可预见的，可根据项目的内容在年初由相关部门或单位组织招标，确定信誉好、服务质量高的一个或几个单位，与对方单位签订框架性协议，约定发生应急事项发生时的服务内容、方式、价格和结算方式，也可根据实际情况签订具体的合同，实行一事一签，但履约结算手续必须在资金计划下达后方可办理。另一种是不经常发生、不可预知的应急性项目，可按照应急项目的审批程序办理。
对于零碎性项目，可与对方签订框架性协议，将易导致合同风险的主要条款约定下来，根据实际发生情况签订合同进行结算。这样既有利于规范管理，又有利于保障油田企业利益。
（三）简化审批手续。
针对审批程序复杂问题，建议加强油田合同管理工作环节中各个部门之间的沟通和协调，本着效益与效率同生、管理与便捷共存的原则，进一步简化管理程序，减少重复、无效管理环节；推广现代化办公程序，开发网络审批软件，实现网上审批，提高合同审批效率。油田机关可借鉴政府部门成立的行政服务中心模式将各处室审批科室集中在一起，采取“一站式”服务，缩短项目审批时间，为前线单位提供良好的服务。
第二篇：工作失误自我反省检讨书
尊敬的领导：
您好！
失误这件事情本身都是可以避免的，正是因为自己没有多去注意，所以才会出现失误这样的现象。这次反省了自己之后，猛然发觉，其实每一次失误并不是因为自己粗心大意，而是因为自己在工作当中对待一些事情的时候，没有用正确的态度。就好比这次事情一样，如果我以前多去注意一下，又怎么会在今天出现这样的情况呢？这并不和我们的粗细心有关，而是我的个人态度有关，所以在这里，我检讨了自己很多，也希望领导能够感受到我的这一份真诚，希望可以原谅我这一次。
今天上午的时候，一名客户突然来公司投诉，说自从购买产品之后，我们的服务工作就断掉了，他这几天一直发信息给我，我一直都没有回复。他担心是不是我们公司不包售后了。当时领导和我反馈的时候，我才发现自己在这个方面犯了错。我的确有这样的问题，客户在购买产品之后，我就很少去维护了，其实也没有像这名客户说的那样，一直没有回复他。我一般都会回复，但是是因为他的问题真的不太紧要，所以我才没有过多去解释，导致他认为我们公司不包售后了。
这件事情发生之后，我才发现有些事情上是不可以偷懒的。我的确很喜欢那种讲得通的客户，这位客户我沟通过很多次了，他一直觉得是我们在欺骗他，一直保持一个非常高的敌对心理。其实我也知道这样的情况应该及时解决的，也应该更认真的和他解释。但是我还是没有做好，草草的敷衍了他一下，导致出现了被投诉的问题。
这次还好是来公司说明了问题，如果因为我影响了公司的口碑，那我不知道自己会愧疚到什么地步去。所以通过这一件事情，我知道了很多事情上的失误都不是一时间造成的，而是日积月累不去处理造成的。这一次的失误给了我沉重的一棒，让我知道痛是什么样的感觉，也提醒着我今后不能再犯同样的错误了。
在这件事情当中，由于我工作上的失误给公司带来了麻烦，我很愧疚，非常自责。我知道我作为一名员工，自己应该做的工作应该完完整整的做好，而不是想着偷一些没有必要的懒。这次我会好好反省自己，也会立马把这个问题解决掉，改正好。希望您今后可以看到一个更好的我，请您谅解！
此致
敬礼！
检讨人：xxx
20xx年xx月xx日
第三篇：工作失误自我反省检讨书
尊敬的xx领导：
您好！
这次您对我的批评我都记住了，并且我会用这次的失误作为我之后工作中的警告，来让我能更好地完成我这部分的工作。我会出现这次的失误都是我自己有心事没有解决，我希望领导不要对我的能力有所怀疑，我会马上将我的心中事都处理好，这样才能更好的在公司工作。
领导总是有提醒我们在工作上要细心，要多多检查几次，确保没有出现任何的差错，然而我还是没有用这一点来要求我自己，还是在自己的工作中出现了失误。虽说这点小失误是不会给公司产生利益上的损失，但是还是会对公司的名誉有一定的影响。所幸领导在向上提交时再检查一番，才没有使得这个错误继续下去。
这一切的事件都是我个人的问题，是我没有在自己的工作上好好好的要求自己，甚至还将自己生活上的情绪带到了工作中，我想着一切都是我在处理这样的事情上还存在着一定的问题。如今我造成的失误，我很是后悔难过，我更是对我近期的工作态度进行了较大的反思。本来工作与生活是应该是独立存在的，但是我还是将生活上的琐事带到了工作上，甚至还使得我没有将自己的工作做到位，现在想来我在这些方面是存在着非常严重的问题。
纵使失误在领导的帮助下化解了，但是我个人的错误我还是需要承担的，领导是完全可以严重的处罚我，并且我还要对领导保证之后的工作我都努力多多检查几遍，一定要避免错误的发生。由于我给公司内部产生的影响，我想领导可以将我进行当众的批评惩罚，这样才能给其他员工更多的警醒，才能够避免之后有可能出现的错误。这一次由于我个人没有将自己的工作完成好，还让工作之外的事情来毁坏了我的工作，我是必须要在内心里明白工作的重要性。既然是上班时间，那么生活上的琐事就不应该拿出来扰乱工作，若是实在无心工作那便应该是请假休息，这样才能更好的避免在工作上的任何问题。
可能这一次的我也是觉得自己已经有很好工作经验，我会产生的错误，以及各方面的问题都能够更好的完成，这才在上班的期间走了神。而现在的我都是完全的明白自己有非常大的错误，工作虽说是不难的，但是还是需要我用心来完成，容不得有一丁点的马虎，如今的我都将自己的思想摆正了，之后我会以更好的状态开展自己的工作，并一定不会再由于自己的事情干扰工作了。
此致
敬礼！
检讨人：xxx
20xx年x月x日
第四篇：高中寝室有烟头的检讨书800字
尊敬的老师：
您好！
寝室是一个公共环境，每个人的行为都有可能会影响到整个集体，所以作为一名高中生的我们，也自然而然清楚，要维护好学校的纪律，保持好自己的行为习惯，不要去做一些能影响别人的事情，更不要主动去破坏纪律，不顾集体，给整个环境都带来不良影响。这些我都是知道的，但是这次我们寝室违背了这些，出现了一些不好的情况，以至于让班主任您生气了，更是影响了我们整个宿舍的风气。在此，我作为xx寝室的寝室长，首先要向班主任您道个歉，其次是检讨我们这次错误，希望可以通过自己的忏悔，祈求您给出一个原谅。
昨天晚上您过来我们寝室进行卫生检查，您在卫生间发现了大量烟头，这也就明摆着我们在寝室抽烟了。您把我们叫过去，问我们这是谁抽的，我们都不敢怎么说话。最后作为寝室长的我被您狠狠的批评了一顿，作为一名快要成年的寝室长，我既没有一点点纪律意识，也没有顾全集体荣誉。我本应知道我就是这个寝室最主要的负责人，而我却没有管理好的这片区域，让这样的现象发生。
这让我真的很内疚，这次被老师您批评是我应得的，我没有半句怨言，反之，我感到很羞愧，这个寝室长是您信任我，所以就给予我的责任。而现在我却无法管理好我们寝室，让抽烟这种现象大量出现，从未阻止过，我感到很抱歉，真的很对不起。不仅是对老师您还是对我们寝室的同学，我都感到很抱歉，这是我的问题，我一定会好好检讨自己的。
我们寝室一开始只有一两个同学有抽烟的习惯，我知道他们抽烟也不是一天两天的事情了，这也不是短时间内可以改正的，所以我就一直没有管。即使寝室内还有不抽烟的同学，我也没有为他们去争夺一份清静。因为我们寝室的情况比较复杂，所以我也不知道该怎么去管理他们，这也是我自己失职的一个方面。最后我对他们抽烟也从未再问过了，所以才导致这次被班主任发现，并且让班主任很生气。对于这一件事情，我需要承担很大的责任，这是我工作上的漏失，也是我没有尽到自己的责任，我感到很抱歉，也很羞耻。如果班主任可以再给我一次机会，我一定会好好利用这次机会，好好证明自己的。我会管理好我们寝室，不再让您失望和生气了。
此致
敬礼！
检讨人：xxx
20xx年x月x日
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第五篇：工作失误检讨书
尊敬的老板：
您好!
在此向您递交这份工作失误的检讨书，以表达我对自己态度不端正，违反公司工作规定的无比愧疚心情。
对于我的工作失误，我觉得很大程度上是因为我的态度不端正，对于工作怠慢与疏忽，我没有很好的遵守公司的规章制度，没有对自己工作严格要求，没有严肃履行自己的职责义务，我的工作失误违规和迟到也是最令自己感到心痛的错误，错误的发生，充分地暴露出了，我在思想上、工作意识上存在严重欠缺，在工作操守上存在严重怠慢和疏忽，我主观的认识不深刻，给我犯下了如此工作埋下了隐患，从而发展的角度上分析，我个人这样的工作失误违规的错误如不加以改正继续发展下去，会对自己今后的工作形成很大不利的因素，首先，我作为一名公司的员工，员工最基本的责任就是上班一定要准时，一切工作的顺利开展都是建立在严格遵守的公司的相关政策和规定的前提下的，而我却在这段时间内放松了对自己的要求，没有准时的到公司上班，而且在工作上出现了失误，我这样的工作失误违规和上班迟到，对于公司的日常管理秩序和利益上造成了一定程度的消极影响。
在此、我向苏老板以及同事表示深深的歉意，并郑重地向您说一句：“非常抱歉，我错了，”以后我会准时上班并遵守好公司的规章制度，严格要求自己，工作上要认真对待，仔细检查多遍，减少对公司利益造成的影响。